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Mise à jour après la contre-réforme Borne/Macron de mai 2023

Comment faire ?

Pour vous simplifier la vie, nous avons mis au point un calculateur automatique que vous trouverez en bas de page et que vous pourrez télécharger si vous avez le programme excel.

Nous vous conseillons tout de même de lire cette page avant pour bien comprendre les règles applicables,

1. pour l'Assurance-retraite (Sécu = CARSAT)
2. pour la retraite complémentaire (AGIRC-ARRCO)
3. et les prélèvements CSG/CRDS ... qui viennent en déduction !

La formule de calcul

Le salaire moyen

• Sur mon relevé de carrière de l'assurance-retraite figurent les salaires "portés à mon compte" chaque année.
  A noter : la sécu porte à mon compte les salaires pour lesquels il y a eu des cotisations (il n'y a pas de cotisations sur les indemnités de repas, de transport, l'intéressement et la participation), et dans la limite du plafond annuel.

A noter : jusqu'en 2017, le salaire est porté au compte de l'année où il a été versé (par exemple le salaire de décembre 1999 s'il est versé en janvier 2000, est porté au compte de l'année 2000). Depuis 2018, le salaire est porté au compte de l'année ou le travail a été fait. Voir la note de la CARSAT. Ce changement n'a pas d'impact pour les salariés qui sont payés en fin de mois mais en a un sur ceux qui sont payés en début de mois suivant.

• Voir la page Se procurer ses relevés de carrière et la page Vérifier ses relevés de carrière.
• Exemple : en 2002, la sécu a porté à mon compte un salaire de 20 000 €
• Comme l'argent perd progressivement de sa valeur, la sécu réévalue chaque année les salaires portés au compte les années précédentes. Les indices de revalorisation sont disponibles sur notre fiche de calcul individuelle et sur le site de la sécu: cliquer ici.

• Exemple : En 2023, l'indice de revalorisation des salaires 2002 est de 1,307. Mon salaire revalorisé pour 2002 est donc de 20 000 € x 1,307 = 26 140 €
• Suivant la même méthode, je calcule tous les salaires revalorisés de ma carrière et je prends les 25 meilleurs.
• Je les additionne et je divise par 25
• J'obtiens mon salaire annuel moyen qui va servir au calcul de ma retraite.
• A noter : les différentes réformes appliquées ces dernières années ont baissé le salaire moyen :
  • En baissant les coefficients de revalorisation des salaires portés au compte.
  • En prenant les 25 meilleures années au lieu des 10 meilleures.
  • Cela s'aggraverait encore avec un système par points qui prendrait en compte toute la carrière au lieu des meilleures années !

Le taux

• Le taux normal (appelé taux plein) de la retraite sécu est 50 %
• Mais si je pars en retraite avant 67 ans, si je n'ai pas tous mes trimestres, ce taux peut être minoré par une décote. Cette décote est de 0,625 % par trimestre manquant au moment du départ. Elle s'applique pour toute la durée de la retraite.
• Question d'âge
  • Avec la loi Sarkozy de 2010, l'âge légal d'ouverture du droit à la retraite est passé de 60 à 62 ans. Avec la loi Borne/Macron, cet âge légal est progressivement porté à 64 ans.
  • Les salariés ne peuvent pas partir avant l'âge légal (sauf handicapés, invalides et carrière longue)
  • Après l'âge légal et avant 67 ans, si je pars sans avoir le nombre de trimestres exigés, la sécu m'appliquera la décôte. Par contre, dès que j'ai validé tous mes trimestres, je peux partir avec le taux plein (sans décote)
  • Pour ceux qui prennent leur retraite à partir de 67 ans, il n'y a pas de décote. Le taux est obligatoirement de 50% même pour ceux auxquels il manque encore des trimestres.
• Exceptions : Le taux plein (sans décote) est appliqué
  • aux titulaires d'une pension d'invalidité
  • aux salariés avec une incapacité de travail d'au moins 50 %
  • aux ouvrières ayant travaillé 30 ans et ayant élevé au moins 3 enfants.

Les trimestres

• Le nombre de trimestres exigés dépend de votre année de naissance .

• Le nombre de trimestres que vous avez validés figure sur vos relevés de carrière de la CARSAT. Voir la page Age et trimestres et la page Vérifier ses relevés de carrière.
• Si je pars en retraite sans avoir validé le nombre de trimestres exigés, ma retraite sera réduite par une proratisation (pourcentage) et, si je pars avant 67 ans par la décote.
• Si j'ai plus de trimestres qu'exigés, ces trimestres supplémentaires ne comptent pas s'ils ont été acquis avant l'âge légal. S'ils ont été acquis après l'âge légal, ils donnent droit à une surcote.

3 exemples pour comprendre

Exemple 1

• Jérémie est né en 1963. Son age légal de départ est de 62 ans et 9 mois. Quand il aura 62 ans et 9 mois (en 2025 ou 2026), il aura validé 171 trimestres avec un salaire moyen de 28 000 €. Pour son année de naissance, le nombre de trimestres exigés est de 170. Il aura tous ces trimestres (donc pas de décote). Il aura même 1 trimestre de rab, acquis avant son âge légal, qui ne rentre donc pas dans le calcul et ne lui rapporte rien.
• On applique la formule de calcul : Retraite = salaire moyen x taux x trimestres validés / trimestres exigés
• Sa retraite sécu sera : 28 000 € x 50 % x 170/170 = 14 000 € par an soit 1 167 € brut par mois.
  On notera que la promesse de Mme Borne d'une retraite mini à 1200 € concerne le total retraite de base sécu + retraite complémentaire. Jérémie ne sera donc pas concerné.

Exemple 2

• Aurélie est née en 1973. Son âge légal de départ sera de 64 ans. Quand elle aura 64 ans (en 2037), elle aura aussi validé 171 trimestres avec ce même salaire moyen de 26 000 €. Pour son année de naissance, le nombre de trimestres exigés est de 172. Si elle choisit de prendre sa retraite dès 64 ans, comme elle n'aura pas encore tous les trimestres exigés, la sécu lui appliquera, en plus de la proratisation, une décote (1 trimestre manquant soit 0,625 %)
• Sa retraite sécu sera : 26 000 € x (50% - 0,625%) x 171/172 = 12 762 € par an soit 1063 € brut par mois.
• Avec le même salaire que Jérémie et la même durée de cotisation, Aurélie perd plus de 100 € par mois alors qu'elle part 15 mois plus tard. Plus on est jeune, plus on est pénalisé par les réformes qui s'appliquent aujourd'hui !
  Pour avoir la même retraite que Jeremie, sans décote, elle devra travailler 1 trimestre supplémentaire pour avoir ses 172 trimestres.

Exemple 3

• Djamila est née en 1967. Pour son année de naissance, le nombre de trimestre exigé est de 172. Comme sa carrière est très incomplète, et pour éviter la décote, elle "fait le choix" de travailler jusqu'à 67 ans. A cet âge, elle n'a cependant que 140 trimestres avec le même salaire moyen de salaire moyen de 26 000 €.
• Sa retraite sécu sera : 26 000 € x 50 % x 140/172 = 10 581 € par an soit 882 € brut par mois.
  On notera que la promesse d'une retraite mini à 1200 € par mois (complémentaire comprise) ne s'applique pas car elle n'a pas une "carrière complète".

Majoration de pension

Les personnes ayant eu ou élevé au moins 3 enfants bénéficient d'une majoration de pension de 10 %.

Travail en retraite

Lorsque je prends ma retraite, la sécu me demande de signer une attestation sur l'honneur de cessation d'activité (sauf les activités de garde d'enfants ou de tierce personne, etc...)

Si je retravaille ensuite :

• Je dois le déclarer à la caisse de retraite.
• Si j'ai eu ma retraite à taux plein, il n'y a ni délai ni plafond pour le cumul emploi-retraite.
• Si je n'ai pas eu ma retraite à taux plein, le total de mes revenus (salaires + retraite sécu + retraite complémentaire) ne doit pas dépasser mon dernier salaire d'activité ou 160 % du SMIC soit 2 686,32 € brut (valeur 2022). De plus, si je reprends le travail chez mon ancien employeur, le cumul emploi-retraite n'est possible qu'après un délai de 6 mois.
• Ce travail en retraite permet d'acquérir de nouveau droit, depuis le 1er janvier 2023 (sans rétroactivité). Lorsque je cesse ce travail (et que je ne compte pas en reprendre un autre) il faut demander à la CARSAT le calcul de mes "droits additionnels".

La formule de calcul

Tous les salariés du privé ont une retraite AGIRC-ARRCO

Jusqu'en 2018, l'ARRCO et l'AGIRC étaient 2 systèmes séparés

• Tous les salariés cotisaient à l'ARRCO
• La retraite AGIRC complètait l'ARRCO pour les cadres ou "assimilés" (chez Peugeot on a cotisé à l'AGIRC à partir du coef 240). Pour les salariés dont la rémunération était inférieure au plafond de la Sécurité sociale, l'AGIRC assurait une "Garantie minimale de points" par le biais d'une cotisation forfaitaire partagé entre le salarié et son employeur.

Les 2 systèmes ARRCO et AGIRC ont fusionné en 2019.

• Les points AGIRC ont été convertis en points AGIRC-ARRCO, sans modification sur le résultat.
• Les signataires en ont profité pour supprimer la garantie minimale de points. Pour les employeurs, c'est une cotisation en moins. Pour les salariés qui cotisait à l'AGIRC sans atteindre le plafond de la sécurité sociale, c'est, à partir de 2019, une perte importante de points et donc une perte importante sur leur retraite complémentaire !

Le nombre de points dépend des cotisations versées. Voir Vérifier ses relevés de carrière

En multipliant ce nombre de points acquis par la valeur du point (1,3498 € en 2023) on obtient le montant brut annuel de sa retraite complémantaire AGIRC-ARRCO

Majorations de points

Il existe des majorations de points :

• Pour ancienneté
• Pour enfants à charge
• Pour enfants nés ou élevés

Reportez vous à la page "majorations"

Les problèmes de la retraite complémentaire

• Avec le système de points, les années les moins bonnes rentrent dans le calcul, ce qui pénalise notamment ceux qui ont eu des carrières inégales, des problèmes de santé, et les femmes qui ont pris du temps partiel pour élever les enfants. Les salariés en invalidité 1ère catégorie sont particulièrement impactés.
• Les derniers accords signés entre le MEDEF et la CFDT ont augmenté le prix du point (avec un même salaire on en acquière donc moins) et ont gelé sa valeur (ce à quoi le point donne droit quand on est en retraite). Au total, on paie plus pour toucher moins.

Prélevements sur les retraites sécu et complémentaires

Avec l'augmentation de la CSG intervenue en 2018, il y a maintenant 9,1 % de prélévement (8,3 % CSG, 0,5 % CRDS, 0,3 % CASA) sur la retraite sécu (CARSAT) et 10,1 % sur les retraites complémentaires (8,3 % CSG, 0,5 % CRDS, 0,3 % CASA, 1 % Cotisation maladie).

Les manifestations massives de retraités, puis le mouvement des gilets jaunes ont permis l'annulation partielle à partir de 2019 de la hausse de CSG pour les personnes dont le revenu fiscal est le plus bas.

Les exonérations sur les plus basses retraites

On doit bénéficier d'une exonération totale ou partielle si le revenu fiscal de référence (RFR) de notre foyer ne dépasse pas certains seuils. Bien sûr ces seuils sont fixés en fonction de notre nombre de parts fiscales. Pour les pensions versées en 2024, on prend en compte le RFR 2022 figurant sur l'avis d'imposition 2023 (et aussi pour le taux médian et le taux plein, le RFR 2021 figurant sur l'avis d'imposition 2022).

Dans le tableau ci-dessous, répérez en fonction de votre nombre de parts et de votre RFR (revenu fiscal de référence) si vous allez être taxé au taux zéro, au taux réduit, au taux médian ou au taux plein. Puis regardez en dessous les taux de CSG, CRDS, CASA et Cotisation maladie qui vont être prélevés sur votre retraite.

Pour les barêmes des autres années voir le site de la CNAV

Munissez vous de vos relevés de carrière Assurance-retraite (Sécu-CARSAT) et ARRCO-AGIRC et

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Sources

Règlement CNAV

Réglements ARRCO et AGIRC